Deducciones para personas morales: qué sí, qué no y los límites en 2026

Requisitos generales de deducibilidad

Para que un gasto sea deducible debe estar estrictamente relacionado con la actividad de la empresa, estar respaldado con CFDI vigente, haber sido efectivamente pagado (o devengado según el método contable), y cumplir con los requisitos del artículo 27 de la LISR.

Gastos con límites específicos

• Viáticos: deducibles con comprobantes y destino relacionado con la empresa.
• Automóviles: deducción máxima de $175,000 MXN por vehículo.
• Consumo en restaurantes: hasta el 8.5% del gasto total del ejercicio.
• Donativos: hasta el 7% de la utilidad fiscal del ejercicio anterior.

Los errores que el SAT detecta

CFDI con RFC de proveedor incorrecto. Gastos sin relación con el objeto social. Pagos en efectivo superiores a $2,000 MXN sin excepción justificada. Gastos de socios sin convenio que los respalde.

Qué hacer

El Pilar Fiscal del Check-Up de PILAR evalúa si tu contabilidad está en condiciones de soportar una revisión de deducciones.

Contenido educativo de Centro PILAR. No constituye asesoría legal o fiscal. PILAR diagnostica, cuantifica y conecta. La atención de cada caso corresponde al despacho aliado verificado. · Privacidad